Faktura korygująca do zera: kiedy i jak ją wystawić

Wystawiłeś fakturę, a transakcja w całości się rozpadła: klient oddał wszystko, zamówienie padło albo dokument poszedł na złą firmę. Faktura korygująca do zera to dokument, którym sprowadzasz wartości takiej faktury do zera, zamiast próbować ją skasować.

Korekta do zera a anulowanie faktury

To dwie różne rzeczy i tu najczęściej rodzi się błąd. Anulować możesz tylko fakturę, która nie weszła do obrotu: nie dotarła do nabywcy i nie trafiła do KSeF. Taką po prostu kasujesz, jakby jej nie było.

Gdy faktura już krąży, nie ma odwrotu przez kasowanie. Zostawiasz oryginał w ewidencji i wystawiasz korektę do zera, która zdejmuje z niego całą wartość. Oba dokumenty istnieją obok siebie i są powiązane numerem.

Kiedy zerujesz fakturę, a nie tylko ją korygujesz

Korekta do zera to szczególny przypadek korekty in minus: nie zmniejszasz wartości częściowo, tylko sprowadzasz ją całą do zera. Sięgasz po nią, gdy cała transakcja przestaje istnieć:

• klient zwrócił cały towar albo zrezygnował z usługi w całości,
• zamówienie zostało anulowane już po wystawieniu faktury,
• faktura trafiła na złego nabywcę, na przykład pomyliłeś dwie firmy,
• powstał duplikat, czyli tę samą sprzedaż zafakturowałeś dwa razy,
• klient odzyskał całą zaliczkę, a faktura zaliczkowa straciła podstawę.

Jeśli zmiana dotyczy tylko części kwoty albo jednej pozycji, nie zerujesz całości. Wtedy wystawiasz zwykłą fakturę korygującą i zmieniasz tylko to, co trzeba. A jeśli błąd siedzi w danych opisowych, nie w kwotach, korekta w ogóle nie jest Twoim narzędziem: poprawisz to notą korygującą.

Jak wygląda faktura wyzerowana

Dokument ma tę samą strukturę co każda korekta. Różnica jest w liczbach: kolumna po korekcie pokazuje wszędzie zero, a różnica to cała wartość oryginału ze znakiem minus.

Obowiązkowe elementy są takie same jak na każdej korekcie. Pełną listę i gotowy szkielet masz w przewodniku o fakturze korygującej, więc tu ich nie powtarzam.

Jak rozliczyć VAT i JPK po wyzerowaniu

Korekta do zera to korekta in minus, więc zmniejsza Twój VAT należny o całą kwotę z oryginału. W systemie KSeF rozliczasz ją w okresie, w którym ją wystawiłeś, i nie musisz czekać na pisemne potwierdzenie od nabywcy. W JPK_V7 wykazujesz ją z kwotami ujemnymi, jako zmniejszenie sprzedaży. Faktura pierwotna zostaje, korekta tylko zdejmuje z niej wartość.

Po więcej o rodzajach poprawek i kolejności dokumentów zajrzyj do przewodnika o fakturach.

Jak to wygląda w eDoksy

W eDoksy nie liczysz minusów na piechotę. Wskazujesz fakturę na liście, wybierasz korektę i sprowadzasz pozycje do zera. Program sam wylicza różnicę ze znakiem minus, wiąże korektę z oryginałem numerem i przekazuje ją do KSeF. Ty podajesz tylko powód, na przykład zwrot całości albo zły nabywca, i masz spokój, że oba dokumenty się zgadzają.

Chcesz zobaczyć to na swoich fakturach? Zacznij wystawiać w programie do faktur z KSeF i wyzeruj pierwszą korektę jednym kliknięciem.