Skala podatkowa 2026: progi 12% i 32% dla JDG

Skala podatkowa to domyślna forma opodatkowania dla każdej JDG. Jeśli nie wybierzesz niczego innego, skala obowiązuje automatycznie. Ma dwa progi, kwotę wolną i sporo możliwości odliczeń. Sprawdź, czy to właściwy wybór dla Ciebie.

Jak działa skala podatkowa

Podstawą podatku jest dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu. Od dochodu masz jeszcze kwotę wolną 30 tys. zł. Potem stosuje się progi:

• 12% od dochodu do 120 tys. zł rocznie (po odjęciu kwoty wolnej).
• 32% od dochodu powyżej 120 tys. zł rocznie.

Kwota wolna od podatku sprawia, że pierwsze 30 tys. zł dochodu nie podlega opodatkowaniu. Przy dochodzie 60 tys. zł podstawa podatku wynosi 30 tys. zł, a podatek to 12% z 30 tys. zł = 3 600 zł. Efektywna stawka: 6%.

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna wynosi 30 tys. zł rocznie. Działa jak dolny próg: do tej kwoty nie płacisz podatku dochodowego. Dotyczy tylko skali podatkowej. Ani podatek liniowy, ani ryczałt nie dają kwoty wolnej.

W praktyce kwota wolna przynosi ulgę szczególnie przy niższych dochodach. Przy dochodzie 40 tys. zł płacisz podatek tylko od 10 tys. zł, czyli 1 200 zł. To efektywna stawka 3%.

Zalety skali podatkowej

• Kwota wolna 30 tys. zł. Nic nie płacisz od pierwszych 30 tys. zł dochodu. Przy niskich dochodach to duża oszczędność.
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem. Jeśli Twój małżonek zarabia mało lub w ogóle, możesz złożyć wspólne PIT i podzielić dochody po połowie. Oboje korzystacie z kwoty wolnej, a podatek jest znacznie niższy.
• Ulgi podatkowe. Ulga prorodzinna, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna i inne dostępne na skali. Podatek liniowy z nich nie korzysta.
• Pełne odliczenie kosztów. Tak jak na liniowym, możesz odliczać wydatki firmowe od dochodu.

Kiedy skala podatkowa przegrywa

Przy dochodach powyżej 120 tys. zł rocznie wchodzisz w próg 32%. Wtedy podatek liniowy (stały 19%) jest tańszy o 13 punktów procentowych od każdej złotówki powyżej progu. Przy dochodzie 200 tys. zł różnica może wynieść kilkanaście tysięcy złotych rocznie.

Jeśli przekraczasz 120 tys. zł i nie masz ważnych ulg ani współmałżonka bez dochodów, przelicz, czy podatek liniowy nie wyjdzie taniej.

Wysoka składka zdrowotna na skali

Od 2022 r. składka zdrowotna na skali wynosi 9% dochodu i nie odliczysz jej od podatku. To istotny koszt przy wyższych dochodach. Na podatku liniowym składka zdrowotna jest niższa (4,9%) i częściowo odliczalna od dochodu. Przy kalkulacji warto uwzględnić ten element.

Skala jako forma domyślna

Nie musisz nic robić, żeby być na skali podatkowej. To forma automatyczna. Jeśli nie złożyłeś oświadczenia o wyborze ryczałtu lub podatku liniowego, jesteś na skali. Zmianę na inną formę zgłaszasz do 20 lutego roku, za który chcesz ją stosować.

Jak to wygląda w eDoksy

eDoksy działa tak samo na każdej formie opodatkowania. Przy skali podatkowej szczególnie przydatna jest historia faktur i jasny widok przychodów w jednym miejscu. Wiesz, gdzie jesteś względem progów, zanim zaczniesz nerwowo liczyć w grudniu.