Podatek liniowy 19%: dla kogo się opłaca i jak wybrać

Podatek liniowy to stała stawka 19% od dochodu, bez progów i bez kwoty wolnej. Dla wielu przedsiębiorców z wyższymi dochodami to po prostu najtańsza opcja. Sprawdź, czy Twoja sytuacja się do niej kwalifikuje.

Na czym polega podatek liniowy

Płacisz 19% od dochodu, czyli od różnicy między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Stawka jest stała, niezależnie od tego, ile zarobisz. Nie ma drugiego progu podatkowego (32%) ani kwoty wolnej od podatku.

Prowadzisz podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) lub pełną księgowość. Koszty firmowe odliczasz na bieżąco.

Zalety podatku liniowego

• Stała stawka 19% bez względu na dochód. Przy wyższych zarobkach nie wchodzisz w próg 32%, jak ma to miejsce na skali podatkowej.
• Pełne odliczenie kosztów firmowych. Sprzęt, samochód, biuro, szkolenia, telefon, ZUS społeczny: wszystko zmniejsza Twój dochód do opodatkowania.
• Częściowe odliczenie składki zdrowotnej. Do limitu 11 600 zł rocznie (2026) możesz odliczyć zapłacone składki zdrowotne od dochodu.
• Prostota kalkulacji. Wiesz z góry, że podatek to 19% Twojego dochodu. Łatwo planujesz wydatki.

Wady podatku liniowego

• Brak kwoty wolnej od podatku. Na skali podatkowej pierwsze 30 tys. zł dochodu jest wolne od podatku. Na liniowym płacisz od pierwszej złotówki dochodu.
• Brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jeśli Twój małżonek nie pracuje lub zarabia mało, skala podatkowa może dać Wam razem wyraźnie niższy podatek.
• Brak ulg podatkowych. Na liniowym nie skorzystasz z ulgi prorodzinnej ani większości innych ulg dostępnych na skali.

Kiedy liniowy się opłaca

Prosta granica: jeśli Twój roczny dochód przekracza ok. 120 tys. zł i nie masz prawa do ważnych ulg, podatek liniowy jest zwykle korzystniejszy niż skala. Powyżej 120 tys. zł dochodu skala bierze 32%, liniowy zawsze 19%.

Jeśli dochód jest niższy niż 120 tys. zł, kwota wolna 30 tys. zł na skali bardzo często wygrywa. Przy dochodzie 80 tys. zł efektywna stawka na skali to ok. 6,25%, bo pierwszych 30 tys. zł nie płaci podatku.

Kto nie może wybrać podatku liniowego

Podatek liniowy nie jest dostępny, jeśli w roku, w którym chcesz go stosować, świadczysz usługi na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, a zakres tych usług pokrywa się z obowiązkami z umowy o pracę. To ograniczenie dotyczy tylko roku przejścia, nie kolejnych lat.

Jak wybrać podatek liniowy

Przy zakładaniu firmy zaznaczasz liniowy w CEIDG. Jeśli zmieniasz formę opodatkowania, składasz oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku, w którym chcesz stosować liniowy. Zmiana obowiązuje od początku tego roku.

Porównanie z innymi formami

Zestawienie z innymi opcjami znajdziesz w artykułach: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i skala podatkowa 2026. Przegląd wszystkich form: podatki dla JDG.

Jak to wygląda w eDoksy

eDoksy nie pyta o Twoją formę opodatkowania, bo to Twoja sprawa z urzędem skarbowym. Robi za to coś innego: dba o to, żeby każda faktura, którą wystawiasz, trafiała do KSeF prawidłowo i żebyś miał przejrzysty obraz swoich przychodów. Przy podatku liniowym, gdzie dochód liczy się co do złotówki, czyste dane finansowe to podstawa.